פטור ממס הכנסה – האם גם לך מגיע פטור ממס? מומחי זכותי כאן כדי לעזור!
לפי החוק במדינת ישראל, אדם שנקבעו לו 90% נכות משוקללת לתקופה העולה על 185 ימים יהיה זכאי לקבל פטור ממס הכנסה.
כדאי שתדעו: קיימת אפשרות לקבל את אותו פטור רפואי ממס הכנסה גם 6 שנים אחורה מיום הגשת התביעה, במידה ומתקיימים כל תנאי הזכאות לאורך כל השנים.
מה זה פטור ממס הכנסה?
מדינת ישראל בחרה להעניק הטבה לנכים אשר חרף נכותם, מייצרים הכנסה מיגיעה אישית – להלן פטור רפואי ממס הכנסה. על מנת להיות זכאי לאותו פטור ממס, על מגיש הבקשה לעמוד בכמה תנאים.
כדאי שתדעו: פטור ממס הכנסה ניתן גם על קצבת הפנסיה.
מהם תנאי הזכאות עבור פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות?
פטור ממס על בסיס רפואי ניתן על-פי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה, לפיו הזכאות מגיעה במקרים הבאים:
- קיימת הכנסה החייבת במס כפי שנקבע בחוק (לא על כל הכנסה ניתן לקבל פטור זה).
- ועדה רפואית קובעת אחוזי נכות מזכים, כדלקמן:
א. נקבעת נכות בשיעור 100% כתוצאה מבעיה רפואית אחת.
ב. נקבעת נכות מצטברת של 90% לפחות כתוצאה ממספר בעיות רפואיות, כאשר לפחות אחת מהנכויות בשיעור של 40% נכות ומעלה. יש לציין בהקשר הזה כי מי שזכאי לתגמול חודשי לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום) או נפגעי פעולות איבה (מינימום 20% בגין פגיעה זו), אין צורך ב- 40% נכות לאחד מן הליקויים.
ג. הנכות נקבעת לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים לפחות.
כדאי שתדעו: כי מי שנקבעו לו 75% נכות ומעלה לצמיתות, עשוי להיות זכאי להקלות מס בקופות גמל.
פטור ממס: מהם הסוגים הקיימים?
פטור 'גדול' – פטור ממס העולה על תקופה של 365 ימים.
פטור 'קטן' – פטור ממס שנקבע לתקופה שעולה על 185 ימים ועד 364 ימים. פטור זה הינו על הכנסה של 73,000 שקלים מתוך סך ההכנסות מיגיעה אישית. מספר זה מתעדכן מעת לעת, על פי המדד.
האם כל ההכנסה פטורה?
הפטור ניתן עד לתקרות הכנסה שנקבעו בכל שנת מס. עד וכולל שנת 2021, תקרת פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות הייתה עד הכנסה שנתית של 610 אלף שקלים. החל משנת 2022, הופחתה תקרת הפטור לסכום של 435 אלף שקלים בלבד. גם במקרה הזה, התקרה מתעדכנת מעת לעת על פי המדד.
ומה קורה במקרה של נכה בעל הכנסה שנתית העולה על סכום זה?
אדם המתמודד עם מוגבלות ומשתכר מעל התקרה שנקבעה בחוק, לא יוצא בידיים ריקות. הוא יקבל את אותו פטור ממס על כל ההכנסה עד הסכום הנדון, ומעל הכנסה זו ינוכה המס בהתאם למדרגות המס המקובלות כאילו זו הייתה הכנסתו היחידה של המבקש.
קביעת אחוז הנכות הרפואית עבור פטור רפואי ממס הכנסה: כיצד מחושבים אחוזי הנכות?
הוועדה הרפואית של הביטוח הלאומי היא זו שקובעת את אחוז הנכות של המבקש, לפי רשימת הליקויים הרפואיים שבתקנות הביטוח הלאומי. ברשימה מופיע אחוז נכות מוגדר לכל ליקוי וליקוי רפואי.
כיצד מחושב אחוז הנכות עבור שני ליקויים רפואיים או יותר?
אם למבקש מספר מחלות והרופא קבע אחוזי נכות לכל מחלה בנפרד, אחוז הנכות הכולל ייקבע לפי חישוב משוקלל של אחוזי הנכות הרפואיים.
כדאי שתדעו: בפטור ממס הכנסה כל ליקוי נחשב בעת שקלול אחוזי הנכות, שלא כמו בתביעות לנכות כללית ושירותים מיוחדים שבתביעות אלו חלק מהליקויים הרפואיים מנופים ואינם נספרים בשקלול הסופי.
פטור ממס: אופן הגשת התביעה
כעת נסביר לכם קצת על הליך קבלת פטור רפואי ממס הכנסה.
ראשית, יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה באזור המגורים טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות (טופס 169א של מס הכנסה), בצירוף שובר תשלום לפקודת הביטוח הלאומי (עבור הוועדה הרפואית) בסך 679 ₪.
מדוע בכלל יש צורך בתשלום? מאחר ולמס הכנסה אין מנגנון של ועדות רפואיות משלו. הוועדות הרפואיות מתקיימות במוסד לביטוח לאומי, שעושה שירות למס הכנסה, ועבור שירות זה התשלום.
לאחר מכן, פקיד השומה יעביר לביטוח לאומי את התיק, לרבות המסמכים הרפואיים שהוגשו ושובר התשלום שצורף לבקשה. לאחר הוועדות הרפואיות וקבלת החלטה על ידי ביטוח לאומי, התיק יוחזר למס הכנסה, אשר ינפיק החלטה סופית לגבי פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות ויודיע למגיש הבקשה.
כדאי שתדעו: על החלטת הוועדה הרפואית ניתן לערער תוך 45 ימים מתאריך ההודעה של מס הכנסה. פנייה לוועדת ערר כרוכה גם היא בתשלום בסך 950 שקלים. מנגד, גם פקיד השומה של מס הכנסה רשאי לערער על החלטת המוסד לביטוח לאומי לגבי פטור ממס על בסיס רפואי, אם הוא סבור כי החלטת הוועדה שגויה או אינה תואמת את מצבו הרפואי של המבקש.
פטור ממס הכנסה: למה כדאי לכם לפנות לזכותי?
חברת זכותי הינה החברה המובילה למימוש זכויות רפואיות ופועלת בתחום מעל 20 שנה. צוות המומחים של זכותי מורכב מרופאים יוצאי ביטוח לאומי, מנהלי מחלקות בכירים לשעבר בביטוח לאומי, יועצי מס, רואי חשבון, מומחי זכויות ועוד.
לחברת זכותי ניסיון רב שנים בטיפול בתיקים מסוג זה. עד כה חברת זכותי טיפלה באלפי לקוחות שזכאים לפטור ממס וקיבלו החזרים בשווי מאות מיליוני שקלים, כולל גם פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים, לחלק מלקוחותינו אף הצלחנו להשיג החזרים רטרואקטיביים, 6 שנים אחורה מיום הגשת התביעה!
בחברת זכותי תקבל את כלל השירותים תחת קורת גג אחת:
- הכנה של התיק הרפואי.
- הכנת סיכום רפואי ממצה ומקיף ע"י רופאי החברה.
- עמידה בקשר עם ביטוח לאומי ומס הכנסה.
- מתן הנחיות מפורטת לפני הוועדות השונות.
- ועוד ועוד.
כדאי שתדעו: חברת זכותי לא רק מסייעת לקבל את אחוזי הנכות המזכים בפטור ממס הכנסה, אלא מסייעת גם בכל ההליך שלאחר קבלת הפטור, לרבות הכנת דוחות, תיקוני שומה, ועמידה בקשר עם מס הכנסה – עד לשלב הסופי של קבלת הכסף לחשבון הבנק שלכם.
לא השתכנעתם? הנה רק כמה מסיפורי ההצלחה הרבים שלנו, בהשגת פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות
א. מנהל בכיר בחברה גדולה הסובל ממספר ליקויים רפואיים (ביניהם סוכרת סוג 2, אי ספיקת לב, חריגה בערכי תפקודי כליות, בעיות אורטופדיות ועוד) פנה לחברת זכותי לבחינת זכאותו לפטור ממס הכנסה. לאחר ערר רפואי מקצועי והדרכה לקראת ועדות הערר, קיבל הפונה פטור ממס רטרואקטיבי, החזר של למעלה מ 2 מילון שקלים, וגם פטור ממס לשארית חייו.
ב. רופא משפחה הסובל מסוכרת ובעיות נוירולוגיות, שנעזר בחברת זכותי (אחרי שמספר נסיונות עם חברה אחרת לא הניבו לו תוצאות רצויות), קיבל מאות אלפי שקלים החזר רטרואקטיבי ופטור ממס לכל החיים.
ג. מנכ"ל חברה גדולה הסובל ממספר ליקויים רפואיים (כגון סוכרת, אי ספיקת לב ובעיות נוירולוגיות) הגיע לחברת זכותי, אחרי שקיבל באופן עצמאי 86% נכות לצמיתות ו 30% נכות רטרואקטיבית. אחרי הגשת ערר מקצועי, שהוגש לפקיד השומה עי הצוות המקצועי בזכותי, קיבל הפונה פטור רטרואקטיבי וזכה בהחזרים של מעל 700,000 שקלים, בנוסף לפטור ממס לכל החיים. הצוות שעבד איתו מטעם זכותי כולל רופאים, רואי חשבון, יועצי מס ומומחי זכויות, שחלקם עבדו בעבר בביטוח לאומי ואף ניהלו מחלקות.
רוצים למצות את זכויותיכם הרפואיות? אל תמתינו. צרו איתנו קשר עוד היום לקביעת פגישת ייעוץ חינם, או השאירו פרטיכם ונחזור אליכם בהקדם.
עמוד זה דן בפטור ממס הכנסה בלבד. מידע על החזרי מס והזכאים להם ניתן למצוא בעמוד החזרי מס לשכירים באתר זכותי.
למידע נוסף התקשרו 5520* או צרו קשר דרך האתר.
